2026년 새해 첫 세무 일정, 부가가치세 확정 신고가 시작되었습니다. 이번 마감일은 설 연휴로 인해 1월 27일까지 연장되었습니다. 연 매출 1억 400만 원으로 상향된 간이과세자 기준부터, 무실적 사업자도 반드시 신고해야 하는 이유까지 핵심만 정리했습니다. 가산세 폭탄을 피하는 1월 필수 세무 가이드입니다.
1. 1월 27일 마감! 신고 대상과 무실적
* 기간: 1월 1일 ~ 1월 27일 (화)까지 (설 연휴 반영)
* 대상: 일반과세자(하반기), 간이과세자(1년 치), 법인사업자
* 방법: 홈택스(PC), 손택스(모바일), 세무서 방문
개인사업자에게 1월은 지난 1년의 사업 성적표를 확정 짓는 중요한 달입니다. 일반과세자는 작년 7월부터 12월까지의 실적을, 간이과세자는 1년 치 전체 실적을 신고해야 합니다. 올해는 1월 25일이 일요일이고 설 연휴가 이어져 1월 27일(화)까지 신고 기한이 연장되었습니다.
“매출이 없는데 안 해도 되겠지?”라고 생각하시면 오산입니다. 실적이 ‘0원’이라도 무실적 신고를 해야만 향후 대출 심사나 정부 지원금 신청 시 불이익을 받지 않습니다. 신고를 아예 하지 않으면 납부할 세액의 20%가 가산세로 부과되거나, 매입세액 공제를 전혀 받을 수 없으니 주의해야 합니다.
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2. 일반 vs 간이, 1억 400만 원의 차이
초기 인테리어 비용 등으로 매입이 매출보다 훨씬 많다면? ‘간이과세자 포기 신고’를 통해 일반과세자로 전환하세요. 간이과세자는 불가능한 부가세 조기 환급을 받아 자금 숨통을 틔울 수 있습니다.
부가세 신고 전 본인의 과세 유형부터 확인해야 합니다. 세법 개정으로 간이과세자 기준이 연 매출 1억 400만 원 미만으로 상향되었습니다. 작년 매출이 이 구간에 들어왔다면 올해부터는 세금 부담이 적은 간이과세자로 분류되었을 가능성이 큽니다.
[핵심 차이점]
* 일반과세자: 매출세액(10%)에서 매입세액을 뺀 금액을 납부합니다. 세금계산서 발급 의무가 있고, 매입이 많으면 환급받을 수 있습니다.
* 간이과세자: 업종별 부가가치율(1.5~4%)만 적용되어 세금이 매우 적습니다. 하지만 매입 자료가 많아도 환급은 절대 불가능합니다. (※ 연 매출 4,800만 원 미만은 납부 면제)
3. 카드 매입 공제와 차량 비용 처리
절세의 기본은 ‘적격 증빙’입니다. 사업과 관련해 쓴 돈 중 신용카드 매출전표나 지출증빙용 현금영수증을 받은 내역은 매입세액 공제가 가능합니다. 홈택스에 ‘사업용 신용카드’를 등록해 두셨다면 클릭 한 번으로 내역을 불러올 수 있습니다.
하지만 모든 카드값이 공제되는 것은 아닙니다. 접대비, 항공/KTX 요금, 놀이공원 입장료 등은 불공제 대상입니다. 특히 차량 유지비 실수가 가장 잦습니다. 1,000cc 미만 경차나 9인승 이상 승합차, 트럭은 주유비·수리비 전액 공제되지만, 일반 승용차(아반떼, 그랜저 등)는 부가세 공제가 안 됩니다.
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4. 홈택스 셀프 신고, 5단계면 끝
종이 세금계산서를 받았는데 결제할 때 카드를 또 긁었다면? 반드시 ‘세금계산서’로만 공제받아야 합니다. 둘 다 입력하면 이중 공제로 가산세 대상이 됩니다.
직원이 없는 1인 사업자라면 굳이 비싼 기장료를 내지 않아도 홈택스에서 충분히 신고할 수 있습니다. 시스템이 자동화되어 불러오기 기능만 잘 활용하면 됩니다.
[셀프 신고 5단계 요약]
1. 로그인: 홈택스 접속 후 [신고/납부] → [부가가치세] 메뉴로 이동합니다.
2. 기본정보: 사업자등록번호를 입력하고 [확인]을 누르면 상호와 주소가 자동 입력됩니다.
3. 매출입력: ‘발급된 세금계산서’와 ‘신용카드 매출’을 조회하여 입력합니다. (단, 배달앱 매출은 각 사이트에서 조회 후 ‘기타 매출’에 수기 입력 필수!)
4. 매입입력: 사업용 카드 사용 내역을 불러오되, 접대비 등 ‘불공제’ 항목은 제외합니다.
5. 제출/납부: 최종 세액을 확인하고 신고서를 제출한 뒤 납부합니다.
5. 음식점 사장님 필수, 의제매입공제
* 대상: 음식점업, 제조업 등
* 혜택: 쌀, 채소, 고기 등 ‘면세’ 재료 구입비의 일정 비율(약 8~9%)을 매입세액으로 인정해 공제해 주는 제도
식당이나 카페를 운영하면 재료비의 대부분이 면세 농축수산물이라 부가세 공제를 못 받는 억울함이 있습니다. 이를 보완해 주는 것이 바로 ‘의제매입세액 공제’입니다. “면세 재료를 사서 가공해 부가가치를 냈으니 세금을 낸 셈 쳐주겠다”는 뜻입니다.
개인 음식점은 보통 108분의 8 (약 7.4%)만큼 공제받습니다. 혜택을 받으려면 농·어민이나 마트에서 재료를 살 때 반드시 계산서(면세)나 신용카드 영수증을 받아야 합니다. 간이영수증은 인정되지 않으니 주의하세요. 매출이 클수록 공제액이 수백만 원에 달하므로 절대 놓쳐선 안 됩니다.
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6. 가산세 폭탄, 이것만 체크하세요
“설마 내가 걸리겠어?”라는 안일한 생각이 수십만 원의 가산세로 돌아옵니다. 부가세 신고 시 사장님들이 가장 자주 실수하는 3가지를 정리했습니다.
1. 무신고 가산세: 기한(1월 27일) 내에 신고하지 않으면 납부할 세액의 20%를 더 내야 합니다. 매출이 없어도 ‘무실적 신고’는 필수입니다.
2. 중복 공제: 세금계산서를 받고 결제는 신용카드로 했을 때, 둘 다 입력하면 이중 공제로 간주되어 가산세 대상입니다.
3. 사업 무관 지출: 가사 경비(마트 장보기, 개인 식사)를 사업용으로 넣었다가 적발되면 매입세액 불공제는 물론 가산세까지 뭅니다.
마치며: 절세의 시작은 성실 신고
2026년 첫 세무 일정인 부가가치세 신고, 복잡해 보이지만 원칙만 알면 어렵지 않습니다. 이번에 바뀐 간이과세자 기준(1억 400만 원)을 잘 활용하시고, 홈택스를 통해 기한 내에 꼭 신고를 마치시길 바랍니다. 꼼꼼한 세금 관리가 곧 수익을 지키는 최고의 재테크입니다.
👀 사장님들이 놓치면 후회하는 돈 되는 글
※ 기준일: 2026.01 · 출처: 국세청 홈택스, 기획재정부 세법개정안 · 본 포스팅은 정보 제공 목적이며 법적 책임은 지지 않습니다.